המדריך להגשת דוח שנתי למס הכנסה וקבלת החזרי מס

הגיע הזמן הזה בשנה שאתם צריכים להגיש את הדוח השנתי, ואתם לא בדיוק יודעים האם כדאי לכם לעשות זאת בליווי מקצועי או בעצמכם, ובכלל, אם אתם יכולים ואיך להוריד את חבות המס שלכם.

עבור מס הכנסה דוח שנתי הוא הכלי המרכזי שבאמצעותו המדינה בודקת כמה מס באמת הייתם אמורים לשלם במהלך השנה וכמה שילמתם בפועל. לא מעט שאלות יכולות לעלות בשלב זה מצד עסקים, במיוחד כשיש הכנסות משתנות, הוצאות מוכרות או הטבות מס וזה בדיוק הזמן לשאול אותן.

מי חייב בהגשת הדו"ח? מתי אפשר להגיש אותו לבד ומתי יש צורך בהתערבות של עודך דין מיסים? משרד עו"ד קרן שקד מביא אליכם את כל התשובות ומסביר את כל מה שחשוב לדעת, כדי שתגישו את הדו"ח נכון ותשלמו רק את מה שאתם צריכים.

מס הכנסה דוח שנתי ומה עומד מאחוריו

הדוח שנתי שמוגש למס הכנסה הוא דיווח מרוכז על כלל ההכנסות, הניכויים, הזיכויים וההוצאות של הנישום בשנת מס אחת. הדוח מאפשר לרשות המיסים לחשב מס סופי על בסיס תמונה מלאה ולא על הערכות חודשיות.

בישראל שנת המס היא קלנדרית, והדוח לשנת מס מסוימת מוגש בדרך כלל עד 30 באפריל בשנה שלאחריה. עצמאים מדווחים כמעט תמיד, אבל יש גם לא מעט שכירים שמחויבים בהגשת הדוח.

מי חייב בהגשת דוח שנתי?

חובת ההגשה חלה בראש ובראשונה על עצמאים, שותפים בעסקים ובעלי שליטה בחברות. לצד זאת, גם שכירים עשויים להיות חייבים בדיווח שנתי כאשר מתקיימים תנאים מסוימים.

למשל, שכיר עם הכנסה שנתית גבוהה במיוחד, הכנסות משכר דירה מעבר לתקרה הפטורה, רווחי הון משמעותיים או עבודה אצל מספר מעסיקים בל תיאום מס תקין.

עוד כדאי לדעת שבשנת 2026 תקרת ההכנסה הפטורה משכר דירה עומדת על כ-5,654 שקלים לחודש, חריגה ממנה משנה את אופן הדיווח.

אילו הוצאות מוכרות מקטינות את חבות המס?

הוצאות מוכרות הן אחד הכלים המשמעותיים לצמצום מס במסגרת מס הכנסה דוח שנתי. ההיגיון פשוט: מס משלמים על רווח, לא על מחזור.

בין ההוצאות הנפוצות ניתן למצוא:

• הוצאות רכב לפי שיעור שימוש מוכר
• שכירות משרד או חלק יחסי מהבית
• ציוד מחשוב ותוכנות מקצועיות
• טלפון ואינטרנט לצורכי עבודה
• השתלמויות וקורסים מקצועיים

לאחר רישום נכון של ההוצאות, חבות המס יכולה לרדת גם בעשרות אחוזים. שימו לב שאתם צריכים להקפיד על אסמכתאות תקינות ועל התאמה להוראות מס הכנסה.

להגיש לבד או דרך רואה חשבון?

אפשר להגיש דוח שנתי לבד, בעיקר כאשר מדובר בדוח פשוט עם מקור הכנסה אחד ובלי הוצאות מורכבות. כדאי לדעת שהמערכת המקוונת של רשות המיסים הפכה נגישה יותר בשנים האחרונות.

בפועל, נישומים שמלווים ברואה חשבון נהנים מדוח מדויק יותר, פחות טעויות ובעיקר מיצוי טוב יותר של הזכויות שמוקנות להם בחוק.

מתי נדרשת התערבות של עורך דין מיסים?

יש מצבים שבהם רואה חשבון לא מספיק. כשיש מחלוקת מול מס הכנסה, קביעת מס על סמך הערכה של הרשות, חשד לאי דיווח, או צורך בפרשנות משפטית, נדרשת התערבות של עורך דין מיסים.

איך מגישים דוח שנתי שלב אחר שלב

הגשת דוח שנתי נראית לאנשים לפעמים כמו תהליך מאוד מורכב ומבלבל, אבל בפועל מדובר ברצף ברור של פעולות שחוזרות על עצמן מידי שנה, הנה הדרך לעשות זאת:

א. איסוף כל אישורי ההכנסה כולל טפסי 106, אישורי בנקים ודיבידנדים

ב. ריכוז הוצאות מוכרות ואסמכתאות

ג. בדיקת זכאויות לנקודות זיכוי והטבות מס

ד. מילוי והגשה מקוונת או ידנית

ה. מעקב אחרי שומה והחזר מס אם קיים

מה ההבדל בין סוגי ההגשה השונים?

לפני שמחליטים איך להגיש מס הכנסה דוח שנתי, חשוב להבין שלא כל דוח דומה לאחר. רמת המורכבות, סוגי ההכנסות והקשר מול רשות המיסים משפיעים מאוד על אופן ההגשה ועל מידת הסיכון לטעויות, הנה ההבדלים:

מס הכנסה דוח שנתי הוא לא רק חובה חוקית, זו גם הזדמנות בשבילכם לבדוק האם שילמתם יותר מדי מס. הגשה נכונה משלבת הבנה חשבונאית, תשומת לב לפרטים ולפעמים גם ראייה משפטית.

אם אתם צריכים שמישהו ילווה אתכם בפן המשפטי, משרד עו"ד קרן שקד מלווה נישומים בצמתים המורכבים ביותר ומסייע להפוך את חובת הדיווח להזדמנות כלכלית. מוזמנים כבר עכשיו לפנות אלינו, נשמח לעמוד לרשותכם.

שאלות תשובות

האם שכיר יכול לקבל החזר דרך הגשת דוח שנתי?

כן, שכירים רבים מקבלים החזרים כאשר לא נוצלו נקודות זיכוי או כשבוצע ניכוי מס גבוה מדי.

האם אפשר להגיש דוח שנתי לשנים קודמות?

אפשר להגיש דוח שנתי לשנים קודמות לצורך תיקון או בקשת החזרי מס, בדרך כלל עד שש שנים אחורה. עם זאת, ההגשה לא פותרת מהחובה להגיש דוח בזמן אמת.

האם הגשת דוח שנתי מגדילה סיכון לביקורת?

לא בהכרח, דוח תקין ומבוסס מסמכים דווקא מפחית את הסיכון.

מה קורה אם לא מגישים דוח כשחייבים?

אי הגשה עלולה לגרור קנסות, ריבית ובמקרים מסוימים אפילו לגרום לפתיחת הליכים משפטיים.